Питання обліку доходів для підприємців на єдиному податку завжди викликає чимало запитань. Особливо це стосується інтернет-магазинів та онлайн-бізнесу, де часто використовують післяплату. Коли саме ФОП має зафіксувати такий дохід? Розбираємося в нюансах.
Післяплата (накладений платіж) – популярний метод розрахунку, коли клієнт оплачує товар при отриманні. Для підприємців-єдинників правильне визначення дати отримання доходу напряму впливає на своєчасність сплати податків.
“Багато підприємців помилково вважають, що дохід фіксується в момент відправки товару. Це неправильно з точки зору податкового законодавства”, – пояснює Марія Ковальчук, податковий консультант Асоціації малого бізнесу Києва.
Коли фіксується дохід при післяплаті?
Згідно з Податковим кодексом України, датою отримання доходу для ФОП на єдиному податку вважається день надходження коштів у грошовій формі. При післяплаті це день, коли гроші фактично надійшли на рахунок підприємця або були отримані готівкою.
Як підтверджує практика та роз’яснення ДПС, для єдинників важливий сам факт отримання оплати, а не момент відправлення товару чи оформлення замовлення.
“Якщо ви відправили товар 25 травня, а клієнт оплатив його 3 червня, саме червнева дата буде вважатися датою отримання доходу”, – наголошує Олексій Петренко, експерт Торгово-промислової палати України.
Документальне підтвердження доходу
Важливо мати документальні підтвердження дати отримання коштів:
– Виписка з банківського рахунку при безготівковому надходженні
– Квитанція від поштового оператора про перерахування коштів
– Прибутковий касовий ордер при отриманні готівки
Київські підприємці, які працюють з “Новою поштою“, “Укрпоштою” чи іншими службами доставки, повинні зберігати документи про зарахування післяплати мінімум 3 роки.
Практичні нюанси для інтернет-магазинів
Для власників онлайн-бізнесу ситуація має певні особливості. Часто між відправкою товару та отриманням коштів може пройти кілька днів. Іноді післяплата може надійти в наступному звітному періоді.
“У моєму інтернет-магазині близько 70% замовлень оплачуються саме післяплатою. Тому я веду окремий облік відправлених товарів і отриманих оплат”, – ділиться досвідом Ірина Савченко, власниця онлайн-магазину на Подолі.
Програмне забезпечення для обліку допомагає автоматизувати цей процес. Серед київських ФОПів популярні такі сервіси як “Дебет Плюс”, “ФОП Онлайн” та “CheckinPro”, які дозволяють точно відстежувати надходження післяплат.
Типові помилки підприємців
Найпоширеніші помилки при роботі з післяплатою:
1. Фіксація доходу в момент відправлення товару
2. Включення до доходу комісії поштового оператора
3. Недостатнє документальне підтвердження дати отримання коштів
“Перевірки ДПС часто виявляють саме невідповідність між датою відправки і датою обліку доходу. Штрафи за такі помилки можуть бути суттєвими”, – попереджає Василь Мельник, представник Спілки підприємців Києва.
Рекомендації для ФОП
Для коректного обліку доходів при роботі з післяплатою рекомендується:
– Налаштувати систему повідомлень про зарахування коштів
– Регулярно звіряти відправлені товари з отриманими оплатами
– Вести детальний реєстр господарських операцій
– Зберігати всі підтверджуючі документи від поштових операторів
Правильний облік доходів допоможе уникнути проблем з податковою та забезпечить спокійне ведення бізнесу.
Актуальні зміни в законодавстві
З початку 2023 року для ФОП-єдинників першої-третьої груп порядок обліку доходів при післяплаті не змінювався. Однак варто пам’ятати, що з 1 січня для всіх груп єдиного податку посилились вимоги щодо РРО/ПРРО при розрахунках з клієнтами.
“Незважаючи на військовий стан, податкова адміністрація продовжує контролювати правильність обліку доходів підприємців. Тому важливо бути в курсі всіх нюансів”, – нагадує Сергій Ткаченко, податковий консультант.
Чіткий облік післяплат – запорука спокійної роботи для тисяч київських підприємців, які використовують цей зручний для споживачів метод оплати.
