Переказ коштів між рахунками ФОП: чи є дохід
Питання руху коштів між різними рахунками одного підприємця часто викликає непорозуміння у столичних ФОПів. Особливо гостро ця проблема постає під час податкових перевірок. Сьогодні розберемося, чи вважається переміщення грошей між власними рахунками доходом і як правильно оформити такі операції.
Офіційна позиція податкової служби
Державна податкова служба України надала офіційні роз’яснення щодо цього питання. Відповідно до податкового законодавства, дохід підприємця формується з надходжень від господарської діяльності. Натомість переміщення коштів між власними рахунками не є результатом економічної активності.
“Переказ грошових коштів фізичної особи-підприємця з поточного рахунку, відкритого для здійснення підприємницької діяльності, на інший власний рахунок не розглядається як отримання доходу від здійснення підприємницької діяльності,” – зазначається у роз’ясненні податкової служби.
Це правило стосується ФОПів усіх груп оподаткування. Київські бухгалтери підтверджують, що підприємці можуть вільно розпоряджатися своїми коштами після сплати необхідних податків та зборів.
Правильне документування операцій
Проте важливо правильно документувати такі операції. Податківці рекомендують вказувати в призначенні платежу, що це переказ власних коштів. Наприклад: “Переказ власних коштів з рахунку ФОП на особистий рахунок. Не є доходом. Податки сплачено.”
Варто пам’ятати, що виведення коштів з підприємницького рахунку на особистий рахунок фізичної особи також не вважається витратами для ФОП.
Марина Петренко, сертифікований бухгалтер з 15-річним досвідом роботи з підприємцями Києва, пояснює: “Багато столичних ФОПів помилково вважають, що переказ між рахунками може бути розцінений податковою як додатковий дохід. Насправді, якщо ви перекидаєте гроші між своїми рахунками, це ніяк не впливає на ваше податкове навантаження.”
Особливості для різних груп оподаткування
ФОП на єдиному податку
Окрему увагу слід приділити ФОПам на єдиному податку. Для них сума доходу визначається як надходження від реалізації товарів чи послуг. Переміщення власних коштів не є частиною підприємницької діяльності, тому не включається до оподатковуваного доходу.
ФОП на загальній системі
Для підприємців на загальній системі оподаткування діє аналогічний принцип. Переказ між власними рахунками не вважається доходом, оскільки не пов’язаний з господарською діяльністю.
Проте існують нюанси, на які звертають увагу фахівці Головного управління ДПС у м. Києві. Якщо підприємець використовує кошти з підприємницького рахунку на особисті потреби, це не звільняє його від необхідності спочатку сплатити всі належні податки з отриманого доходу.
“Після сплати всіх податків та зборів ФОП має право вільно розпоряджатися залишком коштів, у тому числі переказувати їх між своїми рахунками,” – підкреслюють податкові експерти.
Рекомендації щодо документообігу
У випадку перевірок податкові органи можуть запитати документи, що підтверджують джерело походження коштів на рахунках. Тому важливо зберігати виписки та інші банківські документи, які підтверджують рух грошей.
Отже, переказ коштів між власними рахунками ФОП не вважається доходом і не підлягає оподаткуванню. Головне – правильно оформити такі операції та вести належний облік руху грошових коштів.
Для уникнення непорозумінь з податковими органами рекомендується консультуватися з фахівцями та слідкувати за актуальними роз’ясненнями Державної податкової служби України.
