В Україні продовжується активний розвиток підприємництва, незважаючи на економічні виклики. За останніми даними Державної податкової служби, кількість зареєстрованих ФОП перевищила 2 мільйони. Однак багато підприємців стикаються з фінансовими санкціями через недостатнє знання законодавства.
За статистикою ДПС, минулого року було накладено штрафів на суму понад 1,2 мільярда гривень за порушення податкового законодавства серед ФОП. Найчастіше підприємці потрапляють у пастки через незнання змін у законодавстві або елементарні помилки у звітності.
“Більшість штрафів для підприємців можна було б уникнути при належній підготовці та знанні актуальних вимог”, – зазначає Олександр Петренко, керівник відділу податкового консультування Асоціації платників податків України.
Найпоширеніші порушення та відповідні штрафи
Найчастіше ФОП отримують штрафи за несвоєчасну сплату єдиного податку. Згідно з Податковим кодексом, штраф становить 50% від суми боргу при затримці до 30 днів та 100% – при більш тривалій затримці.
Відсутність РРО (реєстратора розрахункових операцій) або його невикористання, коли це передбачено законодавством, карається штрафом від 1700 до 8500 гривень залежно від повторності порушення.
“З 2025 року особливу увагу податкова приділятиме саме використанню РРО та правильності оформлення чеків”, – попереджає Віталій Ковальчук, податковий експерт компанії “Бізнес-Консалт”.
Несвоєчасна подача або неподання податкової звітності тягне за собою штраф у розмірі 340 гривень за перше порушення та 1020 гривень за повторне протягом року. Це одне з найпоширеніших порушень, особливо серед початківців.
Крім того, ведення діяльності, не зазначеної в реєстраційних документах, може призвести до серйозних наслідків – від штрафу в розмірі 20% від доходу до анулювання статусу платника єдиного податку.
Як уникнути найпоширеніших штрафів
Перше правило – чітке дотримання термінів сплати податків. Для єдинників першої та другої групи це 20 число поточного місяця, для третьої групи – протягом 10 днів після граничного терміну подання звітності.
“Встановіть у календарі нагадування про терміни сплати податків та подання звітності. Це простий, але ефективний спосіб уникнути штрафів за несвоєчасну сплату”, – радить Марина Ковтун, головний бухгалтер ТОВ “Фінансовий компас”.
Важливо правильно використовувати РРО. За законом, більшість ФОП зобов’язані мати касові апарати або програмні РРО. Винятки становлять лише підприємці першої групи та деякі види діяльності, чітко визначені в законодавстві.
Для коректного ведення обліку варто використовувати спеціалізоване програмне забезпечення. Сьогодні на ринку представлені різні рішення, які автоматизують облік та формування звітності: від простих програм до комплексних систем з нагадуваннями про терміни звітності.
“Інвестиція в якісне програмне забезпечення окупається вже після першого уникненого штрафу”, – стверджує Олег Сидоренко, ІТ-директор компанії “Технології для бізнесу”.
Новації в законодавстві на 2025 рік
З 2025 року очікується посилення контролю за готівковими розрахунками. За інформацією від Міністерства фінансів, планується розширення переліку діяльності, де обов’язкове використання РРО, та збільшення штрафів за їх відсутність.
Податкова служба планує запровадити електронний кабінет ФОП з розширеним функціоналом, що дозволить автоматично формувати частину звітності на основі даних РРО та банківських виписок.
“Нова система має на меті спростити звітність для сумлінних підприємців та посилити контроль за тими, хто намагається ухилятися від податків”, – коментує Ірина Василенко, представник ДПС України.
Що робити, якщо штраф вже накладено
Якщо ви отримали повідомлення про штраф, перш за все перевірте його обґрунтованість. За статистикою юридичних компаній, близько 15% штрафних санкцій накладаються помилково або з порушенням процедур.
“У випадку незгоди зі штрафом, підприємець має право оскаржити його протягом 10 днів з моменту отримання податкового повідомлення-рішення”, – пояснює Андрій Кравченко, адвокат з податкових спорів.
Для оскарження необхідно подати скаргу до контролюючого органу вищого рівня. При підготовці скарги варто залучити фахівця, який допоможе правильно сформулювати аргументи та підготувати необхідні документи.
Профілактика податкових порушень
Найкращий спосіб уникнути штрафів – це профілактика. Регулярно відвідуйте офіційний сайт ДПС та податкові вебінари, щоб бути в курсі змін у законодавстві. Консультуйтеся з податковими експертами щодо складних питань.
“Податкова консультація коштує значно менше, ніж штрафні санкції“, – наголошує Тетяна Мороз, сертифікований податковий консультант.
Також доцільно раз на квартал проводити самоперевірку діяльності: чи відповідають ваші операції обраним КВЕДам, чи всі податки сплачені вчасно, чи правильно оформлені первинні документи.
Дотримуючись цих простих правил, ви зможете зосередитися на розвитку бізнесу, а не на боротьбі з наслідками порушень податкового законодавства. Пам’ятайте: обізнаність та своєчасність – головні союзники підприємця у взаємодії з податковою службою.
